Actualitatea fiscală aduce schimbări majore pentru mii de microîntreprinderi, forțând antreprenorii să reevalueze rapid strategia de business.
Reducerea Plafonului: Micro sub 250.000 €În efortul de aliniere fiscală, plafonul veniturilor anuale pentru încadrarea la regimul de microîntreprindere a fost setat să scadă la 250.000 € (echivalentul în lei). Această modificare intră în vigoare cel mai probabil la 1 ianuarie 2025.
În prezent, regimul de microîntreprindere folosește două cote (1% și 3%), în funcție de numărul de angajați. Se vehiculează intens o simplificare a cotelor la o cotă unică de impozitare (de exemplu, 2% sau 3%) aplicabilă tuturor microîntreprinderilor, indiferent dacă au sau nu angajați.
| Criteriu | Cota Actuală (până în 2024) | Cota Potențială (2025) |
| Micro cu 1+ Angajat | 1% din venituri | X% (Cota Unică) |
| Micro fără Angajat | 3% din venituri | X% (Cota Unică) |
Acțiune Recomandată: Dacă te afli în jurul plafonului de 250.000 €, analizează costurile trecerii la impozitul pe profit (16%) versus costul menținerii la regimul micro (Cota Unică pe venit). Trecerea la 16% necesită o gestionare contabilă mult mai complexă și o analiză atentă a deductibilităților.
După implementarea cu succes în relația B2B (Business-to-Business), sistemul RO e-Factura își extinde aplicabilitatea și la tranzacțiile cu clienți finali (persoane fizice) - relația B2C.
Începând cu 1 ianuarie 2025, devine obligatorie emiterea facturilor prin sistemul e-Factura pentru toate livrările de bunuri și prestările de servicii realizate către persoane fizice (B2C), în cazul în care pentru aceste tranzacții este obligatorie emiterea facturii conform Codului Fiscal (de exemplu, în cazul serviciilor de transport, cazare, sau la cererea clientului).
Implicatii Practice pentru Antreprenori
Pregătirea este Cheia: Asigură-te că softul tău de facturare (cum ar fi ofactura.ro) este actualizat și integrat cu sistemul RO e-Factura pentru a trimite automat aceste facturi. Nu aștepta ultimul moment pentru a face tranziția!
Implementarea obligatorie a sistemului național de facturare electronică (RO e-Factura) în relația B2B (Business-to-Business) a generat o perioadă de grație, dar aceasta s-a încheiat. Nerespectarea noilor termene atrage sancțiuni financiare dure.
Conform reglementărilor actuale, obligația nu se referă doar la emiterea facturii clasice, ci la transmiterea acesteia în sistemul SPV (Spațiul Privat Virtual) al ANAF.
Cât Costă Nerespectarea Termenului?
Amenzile sunt proporționale cu categoria de mărime a contribuabilului, aplicate pentru netransmiterea facturii în termenul legal.
| Categoria Contribuabilului | Amenzi pentru Neconformare |
| Contribuabili Mari | Între 5.000 lei și 10.000 lei |
| Contribuabili Mijlocii | Între 2.500 lei și 5.000 lei |
| Contribuabili Mici | Între 1.000 lei și 2.500 lei |
Sfatul Contabilului: Cel mai eficient mod de a evita amenzile este automatizarea procesului. Asigurați-vă că soluția dvs. de facturare (precum ofactura.ro) trimite facturile direct în SPV imediat după emitere, eliminând riscul de eroare umană sau de depășire a termenului de 5 zile.
Sistemul e-Transport a fost conceput inițial pentru a monitoriza transportul bunurilor cu risc fiscal ridicat (ex: legume, fructe, alcool, produse din construcții), dar aria sa de aplicare s-a extins considerabil, afectând majoritatea firmelor care transportă bunuri.
În prezent, obligația de declarare a transporturilor în sistemul e-Transport se aplică tuturor transporturilor rutiere de bunuri pe teritoriul național, indiferent de natura lor, dacă sunt îndeplinite anumite condiții de masă și valoare.
Cine Are Obligația de Declarare (Responsabilitatea Codului UIT)?
Responsabilitatea declarării și obținerii codului UIT revine, în funcție de operațiune, următoarelor entități:
Atenție la Sancțiuni: Neobținerea sau utilizarea incorectă a codului UIT (de exemplu, transportarea altor bunuri decât cele declarate) este considerată contravenție și poate atrage amenzi pentru operatorul economic și chiar confiscarea bunurilor transportate. Asigură-te că departamentul tău de logistică sau firma de transport subcontractată folosește softuri de gestiune care pot genera rapid codul UIT.
Pe fondul incertitudinii economice și al inflației, titlurile de stat emise de Ministerul Finanțelor Publice (MFP) rămân una dintre cele mai sigure și atractive opțiuni de economisire pentru antreprenori și persoane fizice.
Avantajul Titlurilor de Stat
Titlurile de stat sunt considerate printre cele mai sigure instrumente financiare, având Garanția Statului Român. Cele mai populare programe sunt Tezaur (dedicat persoanelor fizice) și Fidelis (adresat și investitorilor pe Bursă).
Dobândă Neimpozabilă: Beneficiul Major
Cel mai mare avantaj fiscal este că dobânda obținută din titlurile de stat este NEIMPOZABILĂ. Aceasta înseamnă că nu datorezi impozit pe venit de 10% și nici contribuții sociale (CASS) la câștig.
| Program | Categorie Investitori | Randament Fiscal | Locație Subscriere |
| Tezaur | Doar Persoane Fizice | Dobândă Neimpozabilă | Trezorerie, Poșta Română, SPV |
| Fidelis | Persoane Fizice/Juridice | Dobândă Neimpozabilă | Bursa de Valori București |
Concluzie pentru Antreprenori: Dacă deții lichidități pe care nu le folosești imediat, alocarea lor către titluri de stat îți oferă un randament mai bun și complet scutit de taxe, comparativ cu depozitele bancare clasice (a căror dobândă este impozitată cu 10%).