oFactura: Platformă e-Factura, e-Transport & Facturare Online Rapidă (Gratuit)

2026-01-05

1. Modificari ale Codulul Fiscal in 2026

I. Impozite crescute pentru persoane fizice

Impozite pe venituri și câștiguri

Impozitul pe dividende a crescut de la 10% la 16%.
Câtștigurile din criptomonede și alte monede virtuale sunt impozitate tot cu 16%.
Câștigurile bursiere cresc la 3% - 6%, în funcție de perioada de deținere.
Câștigurile mici din criptomonede (sub 200 lei pe tranzacție, dar total anual ≤ 600 lei) sunt scutite de impozit.

II. Impozite locale mai mari

Clădiri și terenuri

Valorile impozabile ale clădirilor au fost actualizate și majorate semnificativ.
Reducerile pentru locuințele vechi (ex. înainte de 1990) au fost eliminate, ceea ce înseamnă taxe mai mari pentru proprietarii acestora.
A fost instaurată o „taxă pe lux” de 0,9% pentru clădirile cu valoare impozabilă peste 2,5 milioane lei.

Construcții agricole și terenuri

În 2026, fermierii mai beneficiază de scutiri pentru sere, solarii și silozuri agriculturale (amânare pentru 2026), dar aceste facilități vor fi eliminate treptat în viitor.
Impozitele pe terenuri intravilane și agricultură vor fi mai ridicate.

III. Impozite și taxe pentru autovehicule

Regimul impozitării automobilelor a fost schimbat: taxe mai ridicate în funcție de norma de poluare și capacitatea motorului.
Mașinile electrice, care erau neimpozitate anterior, plătesc acum o taxă anuală de 40 lei.
Există o taxă pe lux de 0,9% pentru autoturisme cu valoare peste 375 000 lei.

IV. Modificări importante pentru firme

Microîntreprinderi

A fost introdusă o cotă unică de impozit pe microîntreprinderi de 1%, iar cota de 3% a fost eliminată.
Plafonul de venit pentru a fi considerată microîntreprindere scade la 100 000 EUR.

Impozitul minim pe cifră de afaceri (IMCA)

IMCA este redus de la 1% la 0,5% în 2026 și va fi eliminat din 2027.

Alte reguli pentru firme

Impozitul pe clădiri pentru firme crește, iar modul de calcul va fi pe baza imobilelor nerezidențiale, ceea ce majorarea taxelor este semnificativă.
Modificările includ și reguli mai stricte privind impozitul pe autoturismele deținute de companii, calculat după poluare și valoare.

Pe scurt: Codul Fiscal actualizat pentru 2026 aduce creșteri de taxe pentru dividende, criptomonede, proprietăți și autoturisme, simplifică impozitarea microîntreprinderilor și reformează obligațiile fiscale ale firmelor, ceea ce va influența atât bugetele personale, cât și cele ale companiilor în toată România.

2. Impozitul pe Micro: Ce Implică Scăderea Plafonului la 250.000 € și Posibila Cota Unică?

Actualitatea fiscală aduce schimbări majore pentru mii de microîntreprinderi, forțând antreprenorii să reevalueze rapid strategia de business.

Reducerea Plafonului: Micro sub 250.000 €

În efortul de aliniere fiscală, plafonul veniturilor anuale pentru încadrarea la regimul de microîntreprindere a fost setat să scadă la 250.000 € (echivalentul în lei). Această modificare intră în vigoare cel mai probabil la 1 ianuarie 2025.

Impactul Imediat: Firmele care în 2024 au depășit acest prag (dar se aflau sub plafonul vechi) vor fi obligate să treacă la regimul de impozit pe profit de 16% chiar de la 1 ianuarie 2025.

Cota Unică de Impozitare: Ce se Schimbă?

În prezent, regimul de microîntreprindere folosește două cote (1% și 3%), în funcție de numărul de angajați. Se vehiculează intens o simplificare a cotelor la o cotă unică de impozitare (de exemplu, 2% sau 3%) aplicabilă tuturor microîntreprinderilor, indiferent dacă au sau nu angajați.

Criteriu	Cota Actuală (până în 2024)	Cota Potențială (2025)
Micro cu 1+ Angajat	1% din venituri	X% (Cota Unică)
Micro fără Angajat	3% din venituri	X% (Cota Unică)

Acțiune Recomandată: Dacă te afli în jurul plafonului de 250.000 €, analizează costurile trecerii la impozitul pe profit (16%) versus costul menținerii la regimul micro (Cota Unică pe venit). Trecerea la 16% necesită o gestionare contabilă mult mai complexă și o analiză atentă a deductibilităților.

3. E-Factura Obligatorie în B2C: Ce trebuie să știe Firmele care Vând Către Persoane Fizice?

După implementarea cu succes în relația B2B (Business-to-Business), sistemul RO e-Factura își extinde aplicabilitatea și la tranzacțiile cu clienți finali (persoane fizice) - relația B2C.

De la Opțional la Obligatoriu în B2C

Începând cu 1 ianuarie 2025, devine obligatorie emiterea facturilor prin sistemul e-Factura pentru toate livrările de bunuri și prestările de servicii realizate către persoane fizice (B2C), în cazul în care pentru aceste tranzacții este obligatorie emiterea facturii conform Codului Fiscal (de exemplu, în cazul serviciilor de transport, cazare, sau la cererea clientului).

Implicatii Practice pentru Antreprenori

Emiterea Facturii: Firmele trebuie să transmită în SPV (Spațiul Privat Virtual) facturile emise către persoane fizice (sau alte entități non-B2B) în termenul legal.
Datele Obligatorii: Facturile B2C transmise în sistemul e-Factura vor trebui să conțină o rubrică specială pentru a menționa CNP-ul persoanei fizice sau Codul de Identificare Fiscală (CUI), în cazul în care beneficiarul final este un non-B2B (de exemplu, o asociație fără scop patrimonial).
Sancțiuni: Nerespectarea noilor termene de raportare (5 zile lucrătoare de la data emiterii) sau neimplementarea sistemului poate duce la amenzi semnificative din partea ANAF.

Pregătirea este Cheia: Asigură-te că softul tău de facturare (cum ar fi ofactura.ro) este actualizat și integrat cu sistemul RO e-Factura pentru a trimite automat aceste facturi. Nu aștepta ultimul moment pentru a face tranziția!

4. E-Factura: Termene Limită și Sancțiuni. Cum Evităm Amenda ANAF?

Implementarea obligatorie a sistemului național de facturare electronică (RO e-Factura) în relația B2B (Business-to-Business) a generat o perioadă de grație, dar aceasta s-a încheiat. Nerespectarea noilor termene atrage sancțiuni financiare dure.

Termene Cruciale de Reținut

Conform reglementărilor actuale, obligația nu se referă doar la emiterea facturii clasice, ci la transmiterea acesteia în sistemul SPV (Spațiul Privat Virtual) al ANAF.

Termenul Standard: Facturile emise între parteneri stabiliți în România trebuie transmise în sistemul e-Factura în maximum 5 zile calendaristice de la data emiterii facturii (data menționată pe factură).

Cât Costă Nerespectarea Termenului?

Amenzile sunt proporționale cu categoria de mărime a contribuabilului, aplicate pentru netransmiterea facturii în termenul legal.

Categoria Contribuabilului	Amenzi pentru Neconformare
Contribuabili Mari	Între 5.000 lei și 10.000 lei
Contribuabili Mijlocii	Între 2.500 lei și 5.000 lei
Contribuabili Mici	Între 1.000 lei și 2.500 lei

Sfatul Contabilului: Cel mai eficient mod de a evita amenzile este automatizarea procesului. Asigurați-vă că soluția dvs. de facturare (precum ofactura.ro) trimite facturile direct în SPV imediat după emitere, eliminând riscul de eroare umană sau de depășire a termenului de 5 zile.

5. Sistemul e-Transport: Extinderea Obligațiilor și Noile Riscuri Fiscale

Sistemul e-Transport a fost conceput inițial pentru a monitoriza transportul bunurilor cu risc fiscal ridicat (ex: legume, fructe, alcool, produse din construcții), dar aria sa de aplicare s-a extins considerabil, afectând majoritatea firmelor care transportă bunuri.

Ce Monitorizează e-Transport Acum?

În prezent, obligația de declarare a transporturilor în sistemul e-Transport se aplică tuturor transporturilor rutiere de bunuri pe teritoriul național, indiferent de natura lor, dacă sunt îndeplinite anumite condiții de masă și valoare.

Condiția Generală: Trebuie obținut codul UIT (Unit Identifier Transport) înainte de începerea transportului, dacă masa brută depășește 500 kg SAU valoarea totală depășește 10.000 lei pe relația dintre un singur furnizor și un singur beneficiar.

Cine Are Obligația de Declarare (Responsabilitatea Codului UIT)?

Responsabilitatea declarării și obținerii codului UIT revine, în funcție de operațiune, următoarelor entități:

1. Furnizorul/Beneficiarul din România (în cazul bunurilor achiziționate sau livrate pe plan intern).
2. Operatorul Economic care introduce sau scoate bunurile din România (în cazul tranzacțiilor intracomunitare sau import/export).
3. Depozitarul în cazul bunurilor aflate în regim de depozitare.

Atenție la Sancțiuni: Neobținerea sau utilizarea incorectă a codului UIT (de exemplu, transportarea altor bunuri decât cele declarate) este considerată contravenție și poate atrage amenzi pentru operatorul economic și chiar confiscarea bunurilor transportate. Asigură-te că departamentul tău de logistică sau firma de transport subcontractată folosește softuri de gestiune care pot genera rapid codul UIT.

6. Tezaur și Fidelis: Oportunități de Economisire cu Dobânzi Neimpozabile

Pe fondul incertitudinii economice și al inflației, titlurile de stat emise de Ministerul Finanțelor Publice (MFP) rămân una dintre cele mai sigure și atractive opțiuni de economisire pentru antreprenori și persoane fizice.

Avantajul Titlurilor de Stat

Titlurile de stat sunt considerate printre cele mai sigure instrumente financiare, având Garanția Statului Român. Cele mai populare programe sunt Tezaur (dedicat persoanelor fizice) și Fidelis (adresat și investitorilor pe Bursă).

Dobândă Neimpozabilă: Beneficiul Major

Cel mai mare avantaj fiscal este că dobânda obținută din titlurile de stat este NEIMPOZABILĂ. Aceasta înseamnă că nu datorezi impozit pe venit de 10% și nici contribuții sociale (CASS) la câștig.

Randamente Atractive: MFP lansează emisiuni lunare de titluri Tezaur, cu scadențe de 1, 2, sau 5 ani și dobânzi competitive (de multe ori între 6,5% și 7,95% în funcție de maturitate).
Accesibilitate: Subscrierea la titlurile Tezaur se face fie online în SPV, fie direct la ghișeele Trezoreriei sau la Poșta Română.

Program	Categorie Investitori	Randament Fiscal	Locație Subscriere
Tezaur	Doar Persoane Fizice	Dobândă Neimpozabilă	Trezorerie, Poșta Română, SPV
Fidelis	Persoane Fizice/Juridice	Dobândă Neimpozabilă	Bursa de Valori București